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為進(jìn)一步推動“三個三”審計理念落實，實現(xiàn)全市審計信息化工作全面、均衡、持續(xù)發(fā)展。結(jié)合麗水審計信息化發(fā)展實際，制定本意見。

一、指導(dǎo)思想

按照《麗水市國民經(jīng)濟(jì)和社會信息化發(fā)展“十二五”規(guī)劃》，緊緊圍繞審計服務(wù)國家治理要求和“三個三”工作理念、麗水審計工作發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)，通過夯實基礎(chǔ)，注重提升，運用信息化手段，促進(jìn)審計工作科學(xué)化、規(guī)范化，“著眼于管好事，扎實推進(jìn)計算機(jī)審計全覆蓋”，全面提高信息化環(huán)境下審計機(jī)關(guān)強(qiáng)化監(jiān)督、服務(wù)大局的能力。

二、總體目標(biāo)

以“三個三”審計理念為指導(dǎo)，以金審工程建設(shè)為依托，扎實推進(jìn)信息化，為深入實施計算機(jī)審計“五個轉(zhuǎn)變”提供技術(shù)支撐。依托省廳的審計機(jī)關(guān)數(shù)字化評價體系，加快推進(jìn)全面數(shù)字化進(jìn)程，推進(jìn)計算機(jī)審計人員、項目、環(huán)節(jié)、區(qū)域等全覆蓋，促進(jìn)計算機(jī)審計持續(xù)發(fā)展，提升我市審計機(jī)關(guān)依法行政、科學(xué)審計的能力，發(fā)揮國家審計在國家治理中的作用和“免疫系統(tǒng)”功能。

三、任務(wù)和要求

（一）注重規(guī)范，深化審計管理應(yīng)用，用信息技術(shù)促進(jìn)審計管理創(chuàng)新。

1．加強(qiáng)審計計劃管理，提高項目計劃的科學(xué)性。

——建立審計對象數(shù)據(jù)庫，完整把握“單位、人員、資金、項目”等四類審計對象信息，全面明確審計范圍。

——運用數(shù)字化風(fēng)險評估等技術(shù)手段，對審計對象進(jìn)行分類管理、分類審計，確定不同的審計頻率和審計方式，科學(xué)編制審計項目中長期規(guī)劃和分年度計劃。

——加強(qiáng)對審計資源、審計內(nèi)容和審計方式的整合。做好項目之間的計劃協(xié)調(diào)，探索將專項審計、預(yù)算執(zhí)行審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計等結(jié)合起來的計劃安排、審計實施和成果管理模式，避免重復(fù)審計、交叉審計。

——加強(qiáng)審計資源數(shù)字化管理，合理調(diào)配審計資源，科學(xué)安排審計任務(wù)。

2．注重監(jiān)督服務(wù)的有效性，建立數(shù)字化審計質(zhì)量控制系統(tǒng)，加強(qiáng)審計質(zhì)量控制。

——利用審計管理系統(tǒng)加強(qiáng)前置性控制，規(guī)范審計方案的編制、審批程序。

——規(guī)范審計實施行為，建立審計方案規(guī)定審計事項完成情況跟蹤機(jī)制。對完成的審計事項，上傳相應(yīng)的審計證據(jù)和記錄。對實際審計與方案中不相適應(yīng)的事項，要及時調(diào)整審計方案，按規(guī)定程序報批。

——加強(qiáng)對審計現(xiàn)場的管理，所有審計項目全部使用AO管理，并與OA進(jìn)行交互。

——完善審計管理系統(tǒng)“審計項目復(fù)核審理”功能，實現(xiàn)網(wǎng)上復(fù)核審理。提高審計項目信息的完整度，提高審計項目復(fù)核審理的效率和質(zhì)量。

3．探索創(chuàng)新審計組織方式，提高審計實施管理水平。

——積極探索審計組織模式創(chuàng)新，打破傳統(tǒng)思維模式、傳統(tǒng)組織架構(gòu)、傳統(tǒng)管理格局，探索和創(chuàng)新與信息化環(huán)境和信息化手段相適應(yīng)的審計管理模式、組織機(jī)制和管理制度等，綜合運用金審工程各大系統(tǒng)，構(gòu)建數(shù)字化審計工作模式，為實現(xiàn)和推廣多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的審計組織方式提供技術(shù)支撐。

——推廣應(yīng)用審計大項目管理系統(tǒng)，建立省、市、縣三級上下聯(lián)動的審計機(jī)制。對需要整合分工、上下聯(lián)動、重點攻關(guān)的全國性或全省性或全市統(tǒng)一組織審計項目，實現(xiàn)扁平化管理。整合審計資源，發(fā)揮整體合力，實行統(tǒng)一組織管理、統(tǒng)一決策指導(dǎo)。

4．建立審計整改督查跟蹤機(jī)制。按審計項目將各個審計對象需要整改的問題、整改落實情況等納入統(tǒng)一管理，建立審計整改情況數(shù)據(jù)庫，分門別類整改，并對審計整改情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，著力解決屢審屢犯問題。

5．建立內(nèi)部審計管理數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)對內(nèi)部審計力量的管理和利用。建立與內(nèi)審機(jī)構(gòu)實現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同的信息化系統(tǒng)，探索應(yīng)用聯(lián)網(wǎng)方式下的審計服務(wù)，實現(xiàn)審計機(jī)關(guān)與審計對象及其內(nèi)審機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)傳遞、信息交互、成果共享等。

6．建立廉政風(fēng)險點，建立信息化廉政教育平臺和培訓(xùn)課件，推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步完善懲防腐敗體系。

（二）注重提升，深化審計實施應(yīng)用，提高信息化環(huán)境下依法審計能力。

7．繼續(xù)提高現(xiàn)場審計實施水平。

——充分發(fā)揮AO現(xiàn)場實施功能，查詢分析財務(wù)、業(yè)務(wù)及其相關(guān)信息資料，進(jìn)一步提高計算機(jī)審計的深度和覆蓋率。

——強(qiáng)化現(xiàn)場審計核查能力。以計算機(jī)審計數(shù)據(jù)分析結(jié)果為線索，抓準(zhǔn)重點，延伸查閱相關(guān)資料及進(jìn)行審計取證，查深查透、鎖定問題、揭示本質(zhì)。

——不斷完善AO功能，提高AO的實用性。

——充分利用AO項目管理功能，提高審計現(xiàn)場管理質(zhì)量和水平。

8．全面提高非現(xiàn)場審計實施水平。

——要應(yīng)用金審工程聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)（OLA），結(jié)合本縣（市、區(qū)）、本單位審計工作實際，逐步建立非現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)平臺。

——對審計對象信息系統(tǒng)相對統(tǒng)一、數(shù)據(jù)集中程度高的行業(yè)，根據(jù)省廳的全省系統(tǒng)性部署指導(dǎo)意見，實行統(tǒng)一建設(shè)、共享使用，提高系統(tǒng)建設(shè)總體績效。

——對有條件的行業(yè)，要積極推進(jìn)以在線審計、實時審計為特征的聯(lián)網(wǎng)跟蹤審計，初步實現(xiàn)“預(yù)算跟蹤”加“聯(lián)網(wǎng)核查”審計模式。

——加大對批量單位、海量數(shù)據(jù)的計算機(jī)審計應(yīng)用力度，全面提高對超大數(shù)據(jù)量、財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比對分析能力，提高行業(yè)綜合分析、同類審計對象橫向比對分析能力。

——加快審計監(jiān)督頻率，以及時采集數(shù)據(jù)、及時分析預(yù)警、及時督促整改的跟蹤審計方式，提高審計工作的時效性，逐步實現(xiàn)審計工作的“三個轉(zhuǎn)變”，充分發(fā)揮好審計“免疫系統(tǒng)”功能。

9．加強(qiáng)現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計的結(jié)合，探索運用數(shù)字化審計實施方式。

——積極探索“把握總體、突出重點、分散核查、精確延伸、系統(tǒng)分析”的數(shù)字化審計方法。強(qiáng)化審計實施期間和日常審計準(zhǔn)備、審計現(xiàn)場和非現(xiàn)場、審計數(shù)據(jù)分析和審計查證、審計專家和計算機(jī)專家之間的分工合作，形成從根據(jù)審計目標(biāo)提出審計思路，到數(shù)據(jù)歸集整理、開展總體分析、提出疑點線索，再到現(xiàn)場實施、重點追蹤、延伸核查，各方面人員各司其職、相互融合的工作機(jī)制。

——強(qiáng)化各行業(yè)審計之間的信息共享和數(shù)據(jù)綜合分析，揭示宏觀性、深層次問題。

——探索利用各種數(shù)據(jù)進(jìn)行分析研究和計算機(jī)仿真預(yù)測，揭示苗頭性、傾向性問題。

10．加快行業(yè)審計經(jīng)驗的積累，實現(xiàn)審計專家經(jīng)驗的數(shù)字化，促進(jìn)全體審計人員審計水平的同步提高。

——探索建立計算機(jī)審計經(jīng)驗積累工作機(jī)制，促進(jìn)計算機(jī)審計方法的總結(jié)提煉和系統(tǒng)化、體系化。并通過行業(yè)審計數(shù)據(jù)規(guī)劃、方法體系建設(shè)，AO、OLA平臺的模型化應(yīng)用，使審計專家知識得到外化，為全體審計人員共享使用。并在系統(tǒng)中不斷沉淀積累，實現(xiàn)智慧化審計。

——組建行業(yè)審計專家與計算機(jī)專家兼?zhèn)涞膹?fù)合型審計組。在審計項目實施過程中，總結(jié)形成計算機(jī)審計方法，并不斷充實計算機(jī)審計方法庫。鼓勵總結(jié)編寫AO應(yīng)用實例、信息系統(tǒng)審計案例等，積極參與案例評比和成果交流，推動計算機(jī)審計應(yīng)用經(jīng)驗的推廣。

11．積極探索信息系統(tǒng)審計。按照由僅審數(shù)據(jù)向既審數(shù)據(jù)又審系統(tǒng)轉(zhuǎn)變的要求，以安全性、有效性（可靠性）和經(jīng)濟(jì)性為目標(biāo)，著力加大對關(guān)系國計民生的重要部門信息系統(tǒng)的監(jiān)督力度，揭示系統(tǒng)可能存在的信息不安全、系統(tǒng)不可靠、投資不經(jīng)濟(jì)等方面的突出問題，加大對利用計算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行舞弊等違法犯罪活動的查處力度。

12．推進(jìn)重點行業(yè)的審計信息化應(yīng)用。通過不斷完善，并綜合應(yīng)用金審工程各類系統(tǒng)，構(gòu)建具有麗水特色的行業(yè)數(shù)字化審計全覆蓋應(yīng)用模式。

——推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋，實現(xiàn)黨政部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部、高校黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員、市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部、鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計操作規(guī)程的信息化落地。落實任前告知制度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部任前經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識教育。通過做好信息收集、建庫工作，落實好年度報告、離任交接等制度。全面推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的規(guī)范化、信息化建設(shè)。

——推動全部政府性資金審計全覆蓋，建立覆蓋全部政府性資金和財政運行全過程的數(shù)字化審計監(jiān)督系統(tǒng)。根據(jù)審計對象數(shù)據(jù)庫掌握的全部政府性資金情況，實行分級管理、分類審計，劃分類型、確定審計頻率和審計方式。鼓勵有條件的地方開展聯(lián)網(wǎng)審計，注重全部政府性資金審計軟件開發(fā)，推進(jìn)計算機(jī)審計研究和應(yīng)用。

（三）加快審計信息資源建設(shè)，夯實數(shù)字化審計基礎(chǔ)，推進(jìn)在信息共享上“全覆蓋”。

13．結(jié)合審計應(yīng)用，加強(qiáng)各類審計數(shù)據(jù)庫建設(shè)。

——加強(qiáng)審計對象數(shù)據(jù)庫的建設(shè)和完善。按照“單位、人員、資金、項目”四個維度，以及動態(tài)掌握審計對象各類信息要素的設(shè)計思路，逐步建立覆蓋市、縣兩級審計機(jī)關(guān)的審計對象數(shù)據(jù)庫。各審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門按職能分工，分級、分行業(yè)推進(jìn)審計對象信息數(shù)據(jù)的入庫和更新工作，實現(xiàn)全市審計對象數(shù)字化管理全覆蓋。為領(lǐng)導(dǎo)決策和審計計劃管理服務(wù)。

——加強(qiáng)行業(yè)審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫建設(shè)。在建立數(shù)據(jù)中心的基礎(chǔ)上，各行業(yè)采集的被審計單位業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、AO數(shù)據(jù)等，并納入數(shù)據(jù)中心管理，不斷充實行業(yè)審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)行業(yè)數(shù)據(jù)庫建設(shè)全覆蓋。

——加強(qiáng)審計管理信息資源庫的建設(shè)。逐步完善審計法律、法規(guī)庫，逐步建立審計成果數(shù)據(jù)庫、審計整改情況數(shù)據(jù)庫、內(nèi)部審計管理數(shù)據(jù)庫、審計培訓(xùn)數(shù)據(jù)庫、廉政風(fēng)險點以及防控措施信息數(shù)據(jù)庫等；在省廳下發(fā)檔案管理軟件后，加強(qiáng)電子檔案數(shù)據(jù)庫的建設(shè)和紙質(zhì)檔案的數(shù)字化；發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)的優(yōu)勢，不斷豐富培訓(xùn)課件資源。

14. 按照國產(chǎn)化示范項目的要求，推進(jìn)審計數(shù)據(jù)中心建設(shè)，深化審計數(shù)據(jù)中心應(yīng)用。

——推進(jìn)審計數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，促進(jìn)不同行業(yè)之間審計數(shù)據(jù)的交互與共享。

——加強(qiáng)審計數(shù)據(jù)中心運行管理，探索建立審計數(shù)據(jù)積累機(jī)制和共享機(jī)制，促進(jìn)審計數(shù)據(jù)中心的建設(shè)和應(yīng)用。

15．加強(qiáng)審計網(wǎng)站建設(shè)和應(yīng)用。市局審計專網(wǎng)網(wǎng)站要為全市審計人員提供更多、更好的信息資源共享服務(wù)，并加強(qiáng)信息資源服務(wù)功能；各縣（市、區(qū)）審計局要加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站建設(shè)，面向公眾，充分發(fā)揮網(wǎng)站的審計宣傳和政務(wù)公開作用，大力推行審前公告和審計結(jié)果公告制度，推進(jìn)審計工作公開化、透明化。實現(xiàn)我市審計機(jī)關(guān)互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站建設(shè)應(yīng)用全覆蓋。

16．積極開展對我市電子政務(wù)工程的審計監(jiān)督，以履行審計職責(zé)為抓手，促進(jìn)政府各個部門之間，不同電子政務(wù)系統(tǒng)之間的信息共享，從體制、機(jī)制上推進(jìn)信息共享的解決，提高電子政務(wù)工程建設(shè)績效。

（四）大力開展電子審計體系建設(shè)，加快全面數(shù)字化進(jìn)程，推進(jìn)全市審計機(jī)關(guān)在數(shù)字化建設(shè)。

17.全市各級審計機(jī)關(guān)要大力開展電子審計體系建設(shè)，推進(jìn)行業(yè)之間、區(qū)域之間的均衡發(fā)展，實現(xiàn)數(shù)字化建設(shè)上“全覆蓋”。

——重點抓好基礎(chǔ)設(shè)施、應(yīng)用系統(tǒng)、信息資源、標(biāo)準(zhǔn)制度、人才隊伍、服務(wù)體系等六大建設(shè)，為推進(jìn)審計業(yè)務(wù)數(shù)字化、審計管理數(shù)字化、審計信息共享化三大應(yīng)用提供基礎(chǔ)。

——抓好審計機(jī)關(guān)數(shù)字化建設(shè)經(jīng)驗推廣工作，創(chuàng)新我市審計機(jī)關(guān)數(shù)字化集約式建設(shè)路子，形成具有麗水特色的數(shù)字化建設(shè)模式。

——各審計局要積極參與省廳的審計機(jī)關(guān)數(shù)字化水平測評工作。通過科學(xué)完善的考核評價，對數(shù)字化應(yīng)用實現(xiàn)程度和水平進(jìn)行全面測評，以促進(jìn)自身數(shù)字化水平的提高。

18．到“十二五”末，縣級審計機(jī)關(guān)數(shù)字化建設(shè)和應(yīng)用基本目標(biāo)為：

——審計公文全部在OA系統(tǒng)中起草、審核、流轉(zhuǎn)、歸檔，實現(xiàn)無紙化、網(wǎng)絡(luò)化辦公。

——審計項目全部在OA系統(tǒng)中立項、分解，編制作業(yè)過程各環(huán)節(jié)相關(guān)文檔和信息，并及時歸檔。

——審計項目復(fù)核與審理全部利用OA系統(tǒng)進(jìn)行。實現(xiàn)對審計項目方案、審計記錄與取證、審計報告與審計決定、審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查等全過程審計的質(zhì)量控制數(shù)字化。

——應(yīng)用審計統(tǒng)計管理軟件開展對審計統(tǒng)計數(shù)據(jù)的收集、整理、分類、匯總和上報工作。

——審計項目全部應(yīng)用AO系統(tǒng)進(jìn)行項目管理，審計項目資料100%交互到OA系統(tǒng)中。

——對具備電子數(shù)據(jù)的項目，選擇或綜合運用AO等工具進(jìn)行數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)分析，全部采用數(shù)據(jù)式審計。

——具備開展信息系統(tǒng)審計的技術(shù)力量，信息系統(tǒng)審計成為具有信息化背景重大審計項目的前置環(huán)節(jié)和必經(jīng)程序。

——對審計署或省廳、市局統(tǒng)一組織的項目，按照“把握總體、突出重點、分散核查、精確延伸、系統(tǒng)分析”的數(shù)字化審計方法，履行分工職責(zé)。

——在項目實踐中總結(jié)計算機(jī)審計方法或方法體系。

——在項目實踐中總結(jié)AO、信息系統(tǒng)審計等應(yīng)用經(jīng)驗，形成交流案例。

——建成審計專網(wǎng)網(wǎng)站，為審計人員提供信息資源服務(wù)。

——建成互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，及時發(fā)布審計政務(wù)公開信息，發(fā)布審前廣告、審計結(jié)果公告。

——為全部審計人員配備合理的審計裝備，滿足日常辦公和實施審計業(yè)務(wù)的需要。

——通過審計專網(wǎng)與省廳、市審計局互聯(lián)互通，應(yīng)用電子數(shù)字證書實現(xiàn)移動辦公。

——建立安全管理制度，開展安全培訓(xùn)，無信息安全事故。

——建成縣（市、區(qū)）到市本級的視頻會議系統(tǒng)，保障審計工作需要。

——通過計算機(jī)審計中級考試的審計人員比例達(dá)到30%。

——通過AO認(rèn)證培訓(xùn)考試的人數(shù)占審計業(yè)務(wù)人員的比例達(dá)到100%。

四、保障措施

1．加強(qiáng)審計信息化制度建設(shè)，加大對審計信息化建設(shè)和應(yīng)用創(chuàng)新探索力度。既要打造規(guī)范、有序的審計信息化建設(shè)機(jī)制環(huán)境，又要開拓思維、創(chuàng)新體制機(jī)制、突破發(fā)展瓶頸，努力形成集約、普惠、高效、節(jié)儉的建設(shè)和運行模式。

2．加強(qiáng)對云計算、物聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的研究與應(yīng)用力度。通過新技術(shù)的應(yīng)用，從頂層設(shè)計上強(qiáng)化信息共享與應(yīng)用整合，為實現(xiàn)計算機(jī)審計“全覆蓋”提供全新的技術(shù)保障。

3．加強(qiáng)信息安全保障。建立健全信息安全領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)和管理制度；積極實施和推廣審計信息系統(tǒng)國產(chǎn)化，進(jìn)一步提升審計信息系統(tǒng)的自主信息化裝備比率；建立技術(shù)措施保障、規(guī)章制度執(zhí)行、人員安全教育相結(jié)合的綜合安全防護(hù)體系。

4．加強(qiáng)信息化服務(wù)體系保障。依托金審工程本地化服務(wù)體系建設(shè)，提高計算機(jī)技術(shù)服務(wù)保障的覆蓋面。在落實信息安全保密制度的前提下，嘗試各類服務(wù)外包。

5．加強(qiáng)審計信息化隊伍建設(shè)。逐步建立完善審計信息化專職機(jī)構(gòu)，通過各種加大計算機(jī)人才引進(jìn)力度，不斷充實技術(shù)力量，并根據(jù)審計信息化工作實際需要，明確職能定位，確保有人辦事。

6．加強(qiáng)計算機(jī)審計人才管理與應(yīng)用。積極組織參與全省審計系統(tǒng)“三創(chuàng)三評”活動，深度應(yīng)用計算機(jī)審計技術(shù)。建立覆蓋國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和相關(guān)行業(yè)，涵蓋各類行業(yè)審計以及計算機(jī)審計的審計專家?guī)欤e極發(fā)揮專家的作用。做好人員培訓(xùn)，不斷提升創(chuàng)新能力和應(yīng)用水平。

7．加強(qiáng)計算機(jī)審計理論研究。組織開展計算機(jī)審計理論和技術(shù)實務(wù)的科學(xué)研究和應(yīng)用實踐活動。推行審計項目課題化和研究課題審計化等方式，對重大計算機(jī)審計課題合力攻關(guān)、全力研究。重視計算機(jī)審計研究成果交流和應(yīng)用，舉辦各種形式的研討會，提高成果的轉(zhuǎn)化水平，形成從實踐提升到理論，以理論指導(dǎo)實踐的良好局面。

附件：麗水市審計局關(guān)于印發(fā)《麗水市“十二五”審計信息化發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)意見》的通知.doc